OPCION PARA EL MANEJO DEL COBRO DEL IVA EN 2010
DE OPERACIONES CELEBRADAS EN 2009.
CON MOTIVO DE LAS REFORMAS FISCALES APROBADAS PARA EL 2010, SE PRESENTA LA PROBLEMÁTICA DEL MANEJO DEL COBRO DEL 1% ADICIONAL DEL IVA POR LAS OPERACIONES CELEBRADAS EN 2009, QUE SE COBREN EN 2010.
LA AUTORIDAD HACENDARIA EMITIO UN ARTICULO TRANSITORIO, EN EL CUAL ESTABLECE QUE AQUELLAS CUENTAS POR COBRAR GENERADAS EN 2009, QUE SE COBRARAN A MAS TARDAR EL DIA 10 DE ENERO, SE PUDIERA MANEJAR LA TASA DEL 15%, ES DECIR CON LA TASA DEL IVA QUE ORIGINALMENTE SE HABIAN GENERADO. TODA COBRANZA POSTERIOR AL 10 DE ENERO POR OPERACIONES CELEBRADAS EN 2009, SE DEBERAN COBRAR A UNA TASA DEL 16%, ES DECIR UN 1% ADICIONAL A LO PREVIAMENTE FACTURADO.
ANTE ESTO, LA AUTORIDAD EMITIO EN LA TERCERA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL, UNA OPCION PARA EL MANEJO DEL 1% ADICIONAL DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, LA CUAL CONSISTE EN LO SIGUIENTE:
1.- ELABORAR UN COMPROBANTE FISCAL ADICIONAL POR EL COBRO DEL 1%, EN EL CUAL SE DETALLARA EN EL CUERPO DEL COMPROBANTE LA SIGUIENTE LEYENDA:
“ESTE COMPROBANTE ES COMPLEMENTARIO DEL EXPEDIDO CON FOLIO __ DE FECHA ____”
LLENANDO UNICAMENTE LOS DATOS DEL CLIENTE, Y EL IMPORTE DEL IVA EN Y TOTAL EN EL RENGLON RESPECTIVO. DESCRIBIENDO CON LETRA EL IMPORTE DEL MONTO COBRADO. RECOMENDAMOS MANEJAR UNA FACTURA COMO COMPROBANTE FISCAL COMPLEMENTARIO.
ANTE ESTA SITUACION DEL IVA ES IMPORTANTE HACER LA SIGUIENTE PRECISION:
EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO SE ENTERA, CUANDO EFECTIVAMENTE ESTA COBRADO, ESTO SIGNIFICA QUE EN EL CASO DE LAS FACTURAS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO DE 2009, PARA QUE EL IMPUESTO SEA DEL 15%, DEBEN ESTAR EFECTIVAMENTE COBRADAS A MAS TRADAR EL DIA 10 DE ENERO, SE ENTIENDE COMO EFECTIVAMENTE COBRADAS QUE EL BANCO HAGA EL ABONO CORRESPONDIENTE A MAS ATARDAR EL 10 DE ENERO, POR LO TANTO ES IMPORTANTE TENER CUIDADO CON EL COBRO DE LOS CHEQUES QUE ESTOS SEAN EFECTIVAMENTE ABONADOS A LA CUENTA A MAS TARDAR EL DIA 10, YA QUE DE NO SER ASI SE TENDRIA QUE HACER EL COBRO ADICIONAL DEL 1% DEL IVA.
LA PROBLEMÁTICA DESCRITA ANTERIORMENTE APLICA EN NUESTROS PAGOS A PROVEEDORES.
EN EL CASO DEL PAGO A PERSONAS FISICAS POR CONCEPTO DE COMISIONES, ARRENDAMIENTOS U HONORARIOS A LOS CUALES SE LES APLICA LA RETENCION DE LAS DOS TERCERAS PARTES DEL IVA QUE TRASLADAN EN SUS FACTURAS Y/O RECIBOS, EL IVA RETENIDO SE INCREMENTA DE UN 10 A UN 10.66%, PARA TODOS LOS PAGOS POSTERIORES AL 10 DE ENERO DE 2010.
RESPECTO A LOS COMPROBANTES QUE SE TENGAN IMPRESOS AL 1 DE ENERO DE 2010, EN LOS CUALES ESTE IMPRESA LA TASA DEL 10 O 15% DEL IVA, PODRAN SERGUIR UTILIZANDOLOS HASTA AGOTARLOS O TERMINE SU VIGENCIA, PARA LO CUAL DEBERAN SENALAR EN LOS MISMOS, POR ESCRITO O MEDIANTE SELLO, LA TASA DEL 11 O 16%, SEGÚN CORRESPONDA, TRANSCURRIDO ESTE PLAZO, SIN QUE SEAN UTILIZADOS, LOS MISMOS DEBERAN CANCELARSE DE CONFORMIDAD CON EL REGLAMENTE DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
